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    2. 關于市政行業財務管理的一些想法

      從我參與財務工作以來,在實際工作中有一些自己的想法,寫出來供大家參考。一個總的樸素想法是,我認為科學的財務管理對公司的利潤最大化具有非常重要的作用。具體表現在合理管控資金、有效核對工程成本、建全積極地財務制度、建立合同審核機制等等方面。

      一、背景
      就現狀來看,因為我們是市政建設類企業,項目或者說市場經營是公司的一切之本。我們的項目類型就決定了每個項目都屬于特殊定制,同時,由于項目的區域、功能、標準、臨時組建的項目部更增長了流程的磨合期,對財務的管控要求及難度也隨之增加,這就要求我們針對不同的作業環境、施工條件、材料類別等,對項目在財務上的管控方式不能簡單的復制。
      采購——目前我們的大宗材料采購一般是由公司分管領導組織相關部門與項目經理共同研究后提出優選方案,聯合進行補充比選及審查后,報總經理和董事長批準執行。
      資金——目前我們的資金調度與安排是直接服務于項目部,憑證是購買單據與合同
      二、職能
      由上面現狀情況來看,目前財務管理在項目施工過程中主要職能僅表現為服務。事實上,財務的另一項重要職能——監督,表現得尤為不足。主要原因是項目高度重視進度與計劃,但應該是計劃非常重要的一部份成本管理與資金方案的恰恰顯得不足,這就直接導致了財務人員只能按照項目的業務單據,被動核算,監督的職能就無從談起,財務不要僅僅成為“過去式”的會計,要做一名“現代式”會計,更要成為一名“將來式”會計,既要鋪墊好理論、更要運用到實踐,會計才能真正產生價值,要做價值會計,利用自己的專業能力給公司創造價值,你才有價值,而且財務人員不僅僅要懂會計法,更要知悉仲裁法、民事訴訟法、社保法、合同法、稅法、勞動法、銀行結算等一系列法律知識點,做到懂法、知法、用法、不違法。

      三、改進
      我在想,能不能通過由財務規范倒逼項目計劃規范,不符合財務規定的就堅決不付款。能不能從項目源頭上就規范相關流程,比如項目部所需資金安排從項目計劃書中就完整的體現出來,具體想法如下:由項目部根據圖紙、施工方案提出書面月度或季度采購清單——采購部進行市場詢價(每樣材料提供兩家以上詢價記錄)——項目部、采購部、財務部、技術部,集體比對優選供貨商——采購部擬定采購合同——財務部審核合同——材料登記入庫——項目部登記領取材料。

      四、要求
      如果以上的想法和邏輯成立,那么接下來以財務管理為手段,對項目全過程參與計劃與監督,針對不同的項目類型、方式、地點,計劃不同的財務管理方案,把握管控重點,將對提高工程項目綜合效益發揮積極重要的作用。事實上對財務人員的專業要求更高了。
      1、項目交底要到位,財務計劃必須重視。
      2、財務對項目管控的適應能力要加強。
      3、加強財務對合同的管理,提高風險規避能力。
      4、財務管理要標準化、精細化。統一各類報表的統計口徑。
      5、財務要全盤掌控項目的方案、產值計劃能不能與資金預算相匹配。

      五、綜述
      以上是我個人的一點心得,我始終覺得財務是企業的核心部門,除了要求具備良好的職業操守外,還應具有團隊協作精神、良好的服務意識。
      同時,我們應通過財務分析、風險管控、預算與考核、納稅統籌、成本管控、合同審核等方面創造價值。最終理想目標是達到超計劃指標上交利潤,公司所有人共享勝利果實。

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